根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定和年度审计工作计划安排，寻甸回族彝族自治县审计局于2023年2月13日至2023年10月30日，对寻甸县民族中学（以下简称“县民族中学”）、第一中学（以下简称“寻甸一中”）、第二中学（以下简称“寻甸二中”）2019年至2022年度财务收支情况进行了审计调查。

一、基本情况

县民族中学、寻甸一中、寻甸二中2019年至2022年，收入共计84,075.36万元，分别是：政府性基金预算财政拨款收入131.8万元，财政拨款收入78,336.74万元，事业收入4,801.3万元，其他收入814.92万元。支出共计84,656.74万元，分别是：基本支出75,713.83万元，项目支出8,942.91万元。2019年初结余534.03万元，调整结余303.16万元。截至2022年末，实际结余255.79万元。

2019年至2022年，行政事业性收费收入5,411.03万元，已缴入县财政纳入预算管理5,411.03万元。

截至2022年末，学校固定资产账面数36,885.86万元，无形资产4.10万元。

截至2022年末，其他应收款余额20.65万元，其他应付款余额550.8万元,应付款余额4.12万元。

2019年至2022年，学校实施小型零星建设、维修改造项目涉及资金2,319.09万元。

二、审计发现的主要问题

本次审计调查共发现资金管理三大类问题49个事项，涉及问题金额累计103,804.74万元。其中：公款私存、“小金库”、乱发津补贴、截留坐收坐支非税收入等31个问题事项已依法移送相关部门进行处理，涉及问题金额累计50,210.98万元，追缴违规资金2,624.04万元；预算执行、资产管理、会计核算、“三重一大”决策管理、建设项目管理、往来款项管理、财务核算等涉及管理不规范问题金额累计53,593.76万元，其中：收缴违规资金4.53万元，自行上缴财政资金21.45万元。

预算资金财务收支管理使用存在的问题

1.县民族中学、寻甸一中“三重一大”议事决策规则和制度不完善，“三重一大”事项决策不规范。

2.寻甸二中收取周末补课费、补习强化费，收支未纳入学校财务室统一管理、未记账。

3.寻甸二中违规用公款现金补助个人用于红十字捐款。

4.寻甸二中使用财政预算资金发放教师节假日值班补助、津贴、奖金。

5.寻甸二中医务室公款私存、自收自支，收支行为未通过学校审核审批。

6.县民族中学应缴未缴财政资金。

7.县民族中学工会经费管理不规范。

8.县民族中学未经批复调整财政资金使用范围，超计划支出学生资助资金。

9.寻甸一中超标准报销城市间交通费。

10.往来款管理不规范。

11.学校维修改造、附属工程等小型建设项目管理不规范。

12.寻甸一中账务核算不规范。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，寻甸县审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了审计调查报告。针对学校预算资金财务收支存在的问题，要求相关单位完善“三重一大”决策制度，规范“三重一大”决策程序；将学校各项收支全部纳入学校账户、账套管理核算；清退公款用于个人红十字捐款，违规发放的补助、津贴、奖金，并上缴县财政；将学校医务室账外资金纳入学校财务管理、监督、考核，并将医务室余额缴入学校账户规范用于药品采购使用；将应缴未缴财政资金上缴县财政；追回超范围列支的工会经费，归还资金原渠道；严格按照预算批复使用预算资金，杜绝自行调整预算资金的行为再次发生；追回超标准报销城市间交通费，并上缴县财政；对往来款项进行清理、结算，避免往来款项长期挂账；加强学校维修改造、附属工程等建设项目管理，加强基本建设项目财务管理，保障财政资金安全；建立健全财务内控制度，规范财务核算管理。

针对审计发现的问题，寻甸县审计局建议：一是制定高中学校教职工考核机制，规范教职工教学、教研等教务活动；二是建立并规范高中阶段教辅资料费收取标准、财务核算规范、订购、公示等相关管理制度；三是清理整顿高中阶段学校违规收费情况，并制定管理措施防范风险隐患；四是制定规范的“三重一大”决策程序规则和内部财务审核审批控制制度；五是进一步完善学校小型和零星建设项目管理办法；六是加强固定资产管理；七是规范学校非税收入管理；八是规范统一高中阶段财务管理核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，寻甸县教育体育局高度重视，对存在的问题进行了认真整改，督促相关学校落实整改责任，积极推进整改工作。截至目前，除移送相关部门进行处理外的12个问题已全部整改完成。具体整改情况如下：针对“三重一大”事项决策不规范的问题，县民族中学、寻甸一中已完善了“三重一大”决策制度，规范了“三重一大”决策程序，完成整改；针对寻甸二中收取周末补课费、补习强化费，收支未纳入学校财务室统一管理、未记账的问题，寻甸二中已将周末补课费及补习强化费结余资金纳入学校账户、账套管理核算，完成整改；针对寻甸二中违规用公款现金补助个人用于红十字捐款，使用财政预算资金发放教师节假日值班补助、津贴、奖金的问题，寻甸二中已清退违规资金并上缴县财政，完成整改；针对寻甸二中医务室公款私存、自收自支，收支行为未通过学校审核审批的问题，寻甸二中已将医务室余额纳入学校财务管理，完成整改；针对县民族中学应缴未缴财政资金的问题，县民族中学已上缴县财政，完成整改；针对县民族中学工会经费管理不规范的问题，县民族中学已追回超范围列支的工会经费，归还资金原渠道，完成整改；针对寻甸一中超标准报销城市间交通费的问题，寻甸一中已清退，并上缴县财政，完成整改；针对未经批复调整财政资金使用范围的问题，县民族中学已完善预算管理内控制度，严格按照预算批复使用预算资金，完成整改；针对往来款管理不规范的问题，三所学校已对往来款挂账资金进行了清理核实和账务调整，完成整改；针对学校维修改造、附属工程等小型建设项目管理不规范的问题，三所学校已制定完善了学校小型和零星建设项目管理制度，加强建设项目管理，完成整改。

寻甸县民族中学、第一中学、第二中学2019年至2022年财务收支情况审计调查结果公告