寻甸回族彝族自治县审计局：

    根据贵局《寻甸县联合乡 2018—2023 年村级财务收支情况专项审计调查报告》（寻审调报〔2024〕17 号）的要求，联合乡人民政府高度重视审计发现的问题，立即组织相关部门和人员进行深入研究，制定整改方案并积极推进整改工作。现将整改情况报告如下：

一、整改工作基本情况 

    联合乡人民政府成立了以乡长为组长，各相关部门负责人为成员的整改工作领导小组，负责统筹协调整改工作。对审计发现的 15 个问题进行了详细梳理，明确了责任部门、责任人、整改 措施和整改期限，确保整改工作有序推进。同时，建立了整改工作台账，对整改情况进行实时跟踪，定期召开整改工作推进会，及时解决整改过程中遇到的问题。

二、具体问题整改情况 

   （一）村级委托代理服务机构设置和村集体资金、资产管理内控制度方面 

         1.岗位设置不合规：联合乡村级财务管理中心 2021 年以前下设在联合乡农业综合服务中心，2021 年移交至财政所，并由财政所代管至今，移交至财政所后，工作人员由财政所工作人员兼任，无村级财务管理中心专职工作人员。 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】联合乡已按照《寻甸 回族彝族自治县全面推进村级会计委托代理服务工作实施方案》要求，分别设置了会计、审核、出纳三个岗位人员，并明确了岗 位职责。新上岗人员均已开展岗前培训，确保熟悉业务流程。 

         2.部分村集体资产出租未执行“四议两公开”工作法：2022 年 11 月 30 日松棵村委会大刺棚组出售松包收入 3,000 元；2023 年 7 月 1 日松棵村委会老屋基组出售松包收入 4,000 元。以上事项 均未执行“四议两公开”程序。 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】联合乡已经组织全乡 村集体经济组织成员认真学习了“四议两公开”工作法，通过集中培训、发放宣传资料等方式，确保相关人员熟悉工作法内容和程序。同时，对所有村集体资产出租情况进行了全面排查，督促落 实“四议两公开”制度，对未执行的事项进行了补充完善。 

   3.村集体经济组织财务未实行预算管理： 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】督促各村委会编制了 2024 年度资金使用计划，并提交村民代表会议讨论通过后报乡人民政府备存监督。年末将严格按照规定对资金使用情况进行分析和决算，加强对年度支出的控制，确保资金合理使用。 

   （二）资金管理方面

        1.财政资金未纳入预算收支管理：2018—2023 年期间，在联合乡农村财务财管中心账户管理使用，脱离预算收支管理的财政资金收入合计 1,075,401 元，涉及帮扶资金、扶贫款等。

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】对在农村财务管理中心管理使用的财政资金进行了全面清理，截止目前，已将剩余财政资金 31670.5 元全部划转至联合乡收支专户纳入预算管理。同时，建立了长效机制，加强对财政资金的监管，确保今后所有财政资金都纳入预算收支管理。 

        2.原村组干部多报退耕还林面积违规领取补助：马店村委会黄家村 2014 年进行国家级新一轮退耕还林项目，黄家村原村小组长王开义把集体土地 10 亩列入本人名下参与退耕还林项目，截至2024 年 10 月 17 日共领取退耕还林补助 27,398 元，资金存于王开义个人账户，领取的资金在召开村小组会议的情况下，已用于本村的相关支出 16,510 元，余额 10,888 元已存入村级财务管理中心；松棵村委会半山村 2014 年进行国家级新一轮退耕还林项目，3 名村干部（原半山村民组长杜国红 7.47 亩，原半山村党支部书记杜国友 2.34 亩，原半山村副组长杜国发2 亩）把集 体土地 11.81 亩列入本人名下参与退耕还林项目，截至 2024 年 10 月 17 日共领取退耕还林补助 32,357.03 元，余额 32,357.03 元已存入村级财务管理中心。 

    整改情况：【已完成整改】联合乡人民政府已督促林业科追 回了全部不符合个人领取的退耕还林补贴 59,755.03 元。对马店村委会黄家村原村小组长王开义违规领取补助事项进行了严肃处理，给予其相应纪律处分，2022 年 6 月 25 日，联合乡纪委对 松棵村委会杜国红、杜国友、杜国发给予 3 人在全乡范围内通报批评处理。 

        3.村集体收益入账不及时： 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】建立健全了现金收支内部管理制度，明确了现金收支范围和限额。对法安村委会和北河村委会相关责任人进行了批评教育。今后将加强对村集体收益的管理，确保收入及时入账。 

        4.村集体坐收坐支村集体收益：

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】督促辖区村委会以及村小组严格执行收支两条线管理，对凹子村委会和北河村委会董 家地村坐收坐支问题进行了严肃处理。相关责任人已认识到错误，承诺今后不再发生此类问题。同时，加强了对村级财务收支的监督检查，杜绝坐收坐支现象再次发生。

        5.拼凑发票报销接待费：

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】已经追回联合村委会违规报销的接待费 550 元，并建立健全了审核审批相关内控制度。加强了对财务人员和村委会干部的培训，提高其财务规范意识和审核把关能力，杜绝虚假发票报销问题。

        6.扶持壮大村集体经济项目闲置： 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】成立了项目整改工作专班，对落水洞村委会高原生态火腿加工建设项目和凹子村委会生态土猪养殖项目进行了深入调研。结合项目实际，制定了切实有效的措施。目前凹子村委会生态土猪养殖项目已经出租。落水洞村委会高原生态火腿加工建设项目与相关企业达成合作意向，目前正在办理土地手续，待变更土地性质后，将尽快出租闲置资产，提高项目收益率。 

        7.大额现金支出：2019 年 12 月 31 日落水洞村小组集体资金 155,896.42 元使用现金发放给张乐芳等 103 户农户；2020 年 12 月 29 日，现金支付凹子学校费用 16,088.00 元，凹子小学办公费 6,088 元和学校食堂临时工毛彩琴工资 10,000 元。 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】督促辖区村委会加强了现金管理，严格按照《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》规定的现金使用范围进行支出。相关入户资金已通过转账或直接打到农户银行卡的方式发放，减少了大额现金的使用风险。 

        8.村财账户利息收入未分配至各村委会：2018—2023 年农村财务管理中心账户利息收入余额 6,843.3 元未分配至各村委会，2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间，联合乡农村财务管 理中心账户利息收入全部归集到中心账套核算，截止审计时未分配至各村委会。 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】已根据整改要求，按 照各村在农村财务管理中心资金比例将 2018 年至今账户利息收入 13036.41 元分配至各村委会账套，并完善了相关账务处理。今后将定期对利息收入进行分配，确保各村委会及时受益。 

        9.财务核算不规范：联合乡农村财务管理中心2021年至2023 年期间，收到村集体领地补偿费、工作经费等 534,151.2 元，其中：凹子村委会林木补偿费用 6,901.2 元，国家储备林项目工作经费 30,000 元，云南银塔电力公司土地流转费以及工作经费 497,250 元。   

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】对联合乡农村财务管 理中心 2021—2023 年的账务进行了全面清理，调整了“应付款” 科目中核算错误的收入，准确核算了村集体收入 534,151.2 元。同时，加强了对财务人员的业务培训，提高其财务核算水平，确保今后财务核算规范准确。 

    （三）资产管理方面 

        1.固定资产管理不规范： 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】制定《联合乡全面摸 清农村集体“三资”家底妥善处置问题构建科学监管体系工作方案》，根据农村集体经济数量、体量组建 8 个清查核实组，全面系统逐一清查核实本乡每一个集体经济组织所有（含使用权）的 “三资”，详细登记其存在的状态、数量等情况，确保底数精准、不遗不漏。同时对固定资产账账不符问题进行了核实调整，确保账账相符；对新购置未纳入管理的固定资产 49,790 元进行了补登记；对北河村委会董家地村的账外资产 371,300 元进行了入账处理，建立了明细台账，做到了账实相符。 

    （四）债权债务管理方面 

        1.壮大村集体经济项目应收未收分红款和租金：

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】全面清查各村委会及 村组具体债权债务情况并做好登记，按照合同约定时间积极开展 债务偿还和债权清收工作。截至目前，法安村委会已收回应收未 收 2023 年度分红 9,000 元分红款，并按要求已经存入村财账户，凹子村委会正与相关企业协商租金收取事宜，争取尽快收回全部款项。    

   （五）其他需要关注的问题 

       1.壮大村集体经济建设项目未公开比选承包人： 

    整改情况：【已完成整改，长期坚持】联合乡人民政府组织 相关部门和人员认真学习了《寻甸回族彝族自治县工程建设项目招标投标管理规定》，严格执行规定要求。对今后的工程建设项目，将严格按照规定进行公开比选，确保程序合法合规。同时，对昆明白泥塘种养殖农民专业合作社基础设施建设项目以及仓库建设项目相关问题进行了调查处理，完善了合同手续。

三、整改工作取得的成效  

    通过本次整改工作，联合乡在村级财务收支管理、资产和债 权债务管理等方面取得了显著成效。村级财务委托代理服务机构岗位设置更加规范，内控制度得到进一步完善和落实；资金管理 更加严格，财政资金纳入预算收支管理，杜绝了违规领取补助、坐收坐支等问题；资产管理更加规范，固定资产账实相符，有效防止了集体资产流失；债权债务管理更加有序，积极开展清收工作，保障了村集体经济利益；工程建设项目管理更加严格，严格执行公开比选程序，确保项目建设合法合规。

四、下一步工作计划 

        1.持续加强制度建设：进一步完善村级财务管理制度、资产 管理制度、债权债务管理制度等，形成长效机制，确保各项工作有章可循。同时，加强对制度执行情况的监督检查，确保制度落实到位。 

        2.强化财务人员培训：定期组织村级会计人员参加财务会计专业培训，邀请专家进行授课，不断提升其专业能力和职业道德水平。鼓励财务人员参加继续教育和业务交流活动，拓宽知识面，提高业务能力。 

        3.加大监督检查力度：建立健全村级财务监督检查机制，定期对各村委会财务收支情况、资产和债权债务管理情况进行检查。充分发挥村民监督委员会的作用，加强村民对村内财务管理工作的监督，提高财务公开透明度。 

       4.巩固整改成果：对已完成整改的问题进行定期复查，防止问题反弹。同时，认真总结整改工作中的经验教训，举一反三，不断改进工作方法，提高工作水平，推动联合乡村级经济健康发展。联合乡人民政府将以此次审计整改为契机，进一步加强村级 财务管理，规范各项经济活动，确保村集体经济健康、可持续发展。