根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《中共寻甸县委审计委员会办公室 寻甸县审计局关于印发2023年审计项目计划（第一批）的通知》（寻审委办发〔2023〕1号），寻甸县审计局决定派出审计组，自2023年7月6日至2023年9月26日，对寻甸县自来水厂（以下简称“县自来水厂”）2020年至2022年资产、负债、损益以及其他财务收支情况进行就地审计。。

一、基本情况

（一）县自来水厂职能和内部机构设置情况

县自来水厂负责自来水的生产和供应，经批准可以参加建筑工程、水电工程、市政工程服务。县自来水厂内设一办四部，即：综合办公室、计划财务部、营业管理部、生产运行部（内设供水科、水质检测中心）、建设管理部(内设门市部、管网所)。

（二）所属独立核算单位情况

有寻甸县自来水厂、寻甸金泽自来水设备安装有限公司、寻甸县羊龙供水有限公司、寻甸县金泽集镇供水有限公司4个独立核算单位。

（三）职工人数情况

2023年5月在职职工137人，其中：县自来水厂59人（事业单位编制23人，劳动合同制36人）；寻甸金泽自来水设备安装有限公司20人全部为劳动合同制；寻甸县金泽集镇供水有限公司46人（劳动合同制44人，临聘人员2人）；寻甸县羊龙供水有限公司12人全部为劳动合同制。

（四）经营利润情况

2017年至2023年5月县自来水厂（含3个子公司）收入合计14,111.62万元，其中：主营业务收入（收取水费）13,226.83万元；其他业务收入674.73万元；营业外收入210.06万元。

支出合计14,926.49万元，其中：主营业务成本9,212.08万元，其他业务成本488.60万元；税金及附加32.77万元；管理费用4,632.24万元；财务费用188.36万元；营业外支出81.25万元；所得税费用2.16万元；以前年度损益调整289.03万元。  

合计亏损814.87万元。

二、审计发现的主要问题

用水单位欠交水费73.39万元，未按规定上缴财政污水处理费58.66万元，营业所系统操作员更改了自己用水交费的相关信息，导致少交水费、污水费、垃圾费0.1万元，为职工代缴个人部分社会保险费10.86万元，截至审计时未收回，违规领取兼职报酬7.17万元，多支付工程款0.2万元，职工未按规定少缴纳工会费3.06万元，未严格按照规定征收污水处理费51.72万元，未按规定履行工资总额预算管理制度，供水合同签订不规范，未上报主管部门审批，执行重大经济事项决策制度不到位、会议记录不规范，不能清晰反映决策过程，超范围核算长期待摊费用，应属于工会支出未按规定划转到工会经费账核算，下属三家子公司的财务报表未合并编制报送，居民生活用水减免水费未报水厂领导审核批准，递延收益未按规定结转损益，废旧物资处置未建立登记台账和相关管理制度，建设项目结算书手续不全， 工程进行询价比选资料审核不严格，工程项目名称不同，各乡镇集镇供水固定资产移交未登记入账，县自来水厂投资供水管网设施建设项目未按估计价值转入固定资产412.74万元的问题，往来款项未按规定调整损益，工会支出违反规定使用现金支付，支付非本单位工会会员周发云爱心捐款，财务核算管理不规范，错账、调账频繁。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，寻甸县审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了审计调查报告。未按规定上缴财政污水处理费58.66万元的1个问题，规定上缴县财政；用水单位欠交水费73.39万元。违规领取兼职报酬7.17万元、多支付工程款0.2万元、职工未按规定少缴纳工会费3.06万元的5个问题，按规定催收催缴；为职工代缴个人部分社会保险费10.86万元，截至审计时未收回、未按规定履行工资总额预算管理制度、供水合同签定不规范、未上报主管部门审批、执行重大经济事项决策制度不到位、会议记录不规范，不能清晰反映决策过程、超范围核算长期待摊费用、应属于工会支出未按规定划转到工会经费账核算、下属三家子公司的财务报表未合并编制报送、居民生活用水减免水费未报水厂领导审核批准、递延收益未按规定结转损益、废旧物资处置未建立登记台账和相关管理制度、建设项目结算书手续不全、 工程进行询价比选资料审核不严格工程项目名称不同、各乡镇集镇供水固定资产移交未登记入账、县自来水厂投资供水管网设施建设项目未按估计价值转入固定资产412.74万元的问题、往来款项未按规定调整损益、工会支出违反规定使用现金支付、支付非本单位工会会员周发云爱心捐款、财务核算管理不规范，错账、调账频繁的20个问题。按规定进行催收催缴、制定制度规范管理、进行账务调整、后加强审核，避免问题发生。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，县自来水厂高度重视，对存在的问题进行了认真整改。截至目前，审计报告反映的25个问题中，已按规定上缴县财政58.66万元；县政府制定了《寻甸回族彝族自治县县属国有企业工资总额管理办法》、《寻甸回族彝族自治县县属国有企业负责人薪酬管理办法》2个制度。县自来水厂制定了《寻甸县自来水厂贯彻落实“三重一大”集体决策制度实施细则》、《寻甸县自来水长期待摊费用财务管理制度》、《寻甸县自来水废旧物资处置管理制度》、《寻甸县自来水厂厂务会议事规则》、《寻甸回族彝族自治县自来水厂招标采购管理办法（试行）》、《寻甸回族彝族自治县自来水厂工会经费管理实施细则》6个制度。对存在问题进行规范管理，认真整改。

寻甸县自来水厂2020年至2022年资产负债损益以及其他财务收支情况审计结果公告